Kostentransparenz ist die Voraussetzung für Kostensteuerung. Wer nicht weiss, wo seine ICT-Kosten entstehen, kann sie nicht gezielt optimieren.
Vier Kostentransparenz-Dimensionen
| Dimension | Inhalt |
|---|---|
| Kostenarten | Fixe Kosten (unabhängig von Nutzung: Miete, Grundlizenzen, Wartungsverträge). Variable Kosten (nutzungsabhängig: Cloud-Nutzung, Beraterstunden, Verbrauchsmaterial). Gemischte Kosten: Basis-Jahresgebühr + nutzungsabhängiger Anteil |
| Plan/Ist-Vergleich | Monatlicher Vergleich: Plan (Jahresbudget / 12 oder saisonales Muster) vs. Ist (tatsächliche Kosten). Abweichungsanalyse: Ursache (Preisabweichung vs. Mengenabweichung) und Verantwortung bestimmen |
| Forecast | Basierend auf Ist + bekannte Änderungen: Jahresprognose quartalsweise oder monatlich aktualisieren. Zeigt frühzeitig Budget-Überschreitungen. Ermöglicht Gegenmassnahmen |
| Massnahmen | Jede wesentliche Abweichung (typisch >5%) braucht: Begründung (was ist passiert?), Prognose (wie entwickelt es sich?), Massnahmen (was wird getan?). Ohne Massnahmen ist der Plan/Ist-Vergleich wertlos |
Abweichungsanalyse: Preis vs. Menge
Kosteninitiativen. Kostenabweichungen haben zwei Ursachen: Preisabweichung: Der Preis pro Einheit ist anders als geplant (z.B. Kurs-EUR-CHF hat sich verändert; Lieferant hat Preise erhöht). Mengenabweichung: Es werden mehr oder weniger Einheiten verbraucht als geplant (z.B. mehr Cloud-Ressourcen, mehr externe Beraterstunden). Für Massnahmen ist die Ursache entscheidend: Preisabweichungen → Vertragsverhandlungen, Hedging. Mengenabweichungen → Nutzungssteuerung, Prozessoptimierung.
Fazit
Ein monatlicher Plan/Ist-Vergleich mit Forecast und Massnahmenplan ist das Kern-Controlling-Instrument für ICT-Kostensteuerung. Wer ihn konsequent durchführt, hat keine bösen Jahresend-Überraschungen.
Weiterführend: Kostenkontrolle | BAB
Quellen
- Controlling Institut Schweiz (2022). Controlling-Handbuch. veb.ch
Ähnliche Beiträge
Finanzen & ControllingStatische Investitionsrechnung: Schnelle Orientierung ohne Zeitwert-Komplexität
Finanzen & ControllingGewinnvergleichsrechnung: Investitionsalternativen nach Gewinnbeitrag beurteilen
Finanzen & ControllingInvestitionsrisiken im Blick: Technologie, First-Mover und Lifecycle-Risiken